Kasy Fiskalne w życiu

Masaże i kasa fiskalna

 

Przedsiębiorca planuje uruchomić gabinet, gdzie bęzie realizować usługi masażu relaksacyjnego, jak również masażu leczniczego dla klientów prywatnych.  Przedsiębiorca zastanawia się, czy będzie mógł skorzystać ze zwolnienia z zobowiązania rejetrowania sprzedaży detalicznej poprzez kasy fiskalne, czy też drukarki fiskalne?

 

Zobowiązanie rejestrowaniu kwot obrotu i podatku należnego poprzez kasy fiskalne, czy też drukarki fiskalne tyczy się przedsiębiorców realizujących sprzedaż towarów i usług osobom fizycznym nieprowadzącym  działalności gospodarczej, jak również rolnikom ryczałtowym. W myśl rozporządzenia w temacie zwolnień pewna grupa przedsiębiorców została jednakże zwolniona z takiego zobowiązania.

 

Ministerstwo wyeliminowało jednakże z prawa do zwolnienia sprzedaż określonych grup towarów i usług, które precyzyjnie są opisane w § 4 rozporządzenia. W myśl § 4 pkt 2 lit. f) zwolnień, o których mowa w § 2 i § 3 rozporządzenia nie wykorzystuje się w wypadku realizowania usług w temacie opieki medycznej realizowanych poprzez lekarzy i lekarzy dentystów.

 

Z zaprezentowanego zapytania można wywnioskować, że przedsiębiorca planuje realizować usługi masażu leczniczego, jak również relaksacyjnego.

 

Usługi w temacie realizowania masażu leczniczego, sklasyfikowane są w PKWiU pod symbolem 86.90.13.0 "Usługi świadczone przez fizjoterapeutów", które znajdują się w dziale "Pozostałe usługi w zakresie opieki zdrowotnej" (PKWiU 86.90).

 

W tym wypadku informuje to o fakcie, iż realizowanie masażu leczniczego, trzeba wliczyć do usług w temacie opieki medycznej. Natomiast, by podlegały one wyłączeniu ze zwolnienia z rejestowania przez tanie kasy fiskalne i drukarki fiskalne winny być realizowane przez lekarzy.

 

Dlatego przedsiębiorca realizujący usługi masażu leczniczego (zakładając, że przedsiębiorca nie jest lekarzem) może uzyskać zwolnienia określone w zapisach rozporządzenia w temacie zwolnień, inaczej mówiąc ze względu na wysokość uzyskanego obrotu albo ze zwolnienia ze względu na formę zapłaty.

 

Z zobowiązania realizowania rejestracji poprzez tanie kasy fiskalne i tanie drukarki fiskalne do końca bierzącego roku zwolnieni zostali przedsiębiorcy zaczynający po dniu 31 grudnia 2016 r. sprzedaż osobom  fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej, jak również rolnikom ryczałtowym, jeśli szacowany przez nich obrót z tego tytułu nie przekroczy, w proporcji do okresu realizowania takich operacji w danym roku podatkowym, kwoty 20.000 zł (§ 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia). Zwolnienie to utraci natomiast moc po upływie dwóch miesięcy, które nastąpią po miesiącu, w którym obrót wykonany osobom fizycznym przekroczy ww. limit.

 

Natomiast zwolnienie ze względu na formę zrealizowanej zapłaty określone w poz. 39 załącznika do rozporządzenia ma wykorzystanie w sytuacji, kiedy przedsiębiorca realizujący usługę uzyska w całości zapłatę za zrealizowaną czynność za pośrednictwem poczty, banku, czy też spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej odpowiednio na rachunek bankowy przedsiębiorcy lub na rachunek przedsiębiorcy w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem. Dodatkowo z rejestru i dowodów dokumentujących zapłatę w sposób jednoznaczny musi wynikać, jakiej dokładnie operacji tyczyła się.

 

Zwolnienie takie może być wykorzystane bez względu na wysokość osiąganych obrotów.

 

Natomiast w wypadku świadczenia usług w temacie realizowania masażu relaksacyjnego to wyłączenie zawarte w § 4 pkt 2 lit. f) ww. rozporządzenia, nie posiada w tym wypadku zastosowania.

 

Usługi realizowane przez salony masażu (z wyłączeniem masażu leczniczego) ukierunkowane na poprawę samopoczucia wymienione są w PKWiU pod symbolem 96.04.10.0 "Usługi związane z poprawą kondycji fizycznej".

 

Jednoznacznie informyuje to o fakcie, iż ich celem nie jest ochrona zdrowia, ale poprawa samopoczucia przez uzyskanie fizycznego i psychicznego odprężenia.

 

Źródło: kasafiskalna.pl

Kasa fiskalna i zmiana miejsca instalacji

 

Przedsiębiorca planuje zamknięcie jednego z punktów sprzedaży, gdzie rejestruje obrót poprzez kasy fiskalne, czy też drukarki fiskalne. Czy posiada on prawo do tego, aby kasy fiskalne, czy też drukarki fiskalne ze zlikwidowanego punku zostały urządzeniami rezerwowymi i miały zmienione miejsce użytkowania? W wypadku zgody, jakie formalności winny być dopełnione?

 

Zapisy odnoszące się do kas fiskalnych opisane w ustawie o VAT, jak równieżw aktach wykonawczych w żadnym wypadku nie blokująprzedsiębiorcy możliwości zmiany miejsca używania kasy fiskalnej. Jednocześnie przedsiębiorca posiada możliwość w decydowaniu o zakupie i sposobie używania kas rezerwowych.

 

ZApisem, który precyzyjnie reguluje wykorzystywanie kas rezerwowych jest art. 111 ust. 3 ustawy o VAT, nas podstawie którego, w wypadku kiedy z przyczyn niezależnych od przedsiębiorcy nie bęzie realizowana rejestracja sprzedaży na rzecz osób nieprowadzących działalności gospodaczrczej, czy też rolników ryczałtowych poprzez tanie kasy fiskalne, czy też drukarki fiskalne, przedsiębiorca jest zobliwowany realizować rejestację poprzez rezerwowe kasy fiskalne, czy rezerwowe drukarki fiskalne.

 

Ponieważ to do przedsiębiorcy należy końcowa decyzja, czy w realizowanej działalności niezbędna jest mu kasa rezerwowa, lub też kilka kas. Przedsiębiorca posiada także prawo do decyzji o zmianie użytkowania kasy, z rezerwowej na kasę aktywnie pracującą w punkcie sprzedaży, czy też na odwrót – ma prawo, aby jego tanie kasy fiskalne, czy też tanie drukarki fiskalne ze zlikwidowanego miejsca sprzedaży skierowane zostały na urządzenia rezerwowe.

 

Dlatego teżnie istnieją żadne przeszkody prawne w celu przekierowania kasy pochodzącą ze zlikwidowanego punktu sprzedaży, na kasę rezerwową.

 

Natomiast formalności, które przy takiej operacji winiem przeprowadzić przedsiębiorca precyzyjnie są opisane w § 14 ust. 5–7 rozporządzenia w sprawie kas. 

Z powyższych zapisów wynika, że:

 

1. przedsiębiorca w terminie 7 dni od dnia zmiany miejsca używania kasy zzobligowany został do poinformowania o takim zdarzeniu właściwego naczelnika urzędu skarbowego, przedkładając w US zgłoszenie aktualizacyjne dotyczące się takich urządzeńfiskalnych, którego wzór jest załącznikiem nr 2 do rozporządzenia. W takim zgłoszeni prócz danych identyfikacyjnych przedsiębiorcy opisuje się się m.in. adres miejsca instalacji kasy oraz nazwę placówki,

 

2. przedsiębiorca zobligowany został zagwarantowaćć wykonanie takiej zmiany w książce kasy w zakresie określenia miejsca jej użytkowania, jak również danych zapisanych w pamięci kasy tyczących się adresu punktu sprzedaży, w którym po jej dokonaniu kasa będzie używana,

 

3. zmiana miejsca używania kasy fiskalnej nie powoduje przymusu wykonania odczytu zawartości pamięci kasy fiskalnej.

 

Dodatkowo w takim przypadku trzeba zaznaczyć, iż przedsiębiorca zmieniając miejsce, gdzie będą znajdowały się tanie kasy fiskalne, czy też tanie drukarki fiskalne nie posiada zobowiązania zwrotu kwoty odliczonej na kupno takich urządzeń fiskalnych (przyjmując, że przedsiębiorca faktycznie uzyskał przysługujący mu odpis). Zobowiązanie zwrotu odliczonych lub zwróconych kwot wydanych na kupno kas fiskalnnych, ma odniesienie jedynie do tych kas, do których odnoszą się zapisy w art. 111 ust. 6 ustawy oraz § 6 ust. 1 rozporządzenia w temacie odliczeń.

 

Źródło: kasafiskalna.pl

 

W firmie przedsiębiorcy uległa uszkodzeniu kasa fiskalna, czy też drukarka fiskalna, która jest jedynym urządzeniem fiskalnym podatnika. Przedsiębiorca nie dysponuje rezerwową kasą fiskalną, czy też rezerwową drukarką fiskalną. Jeżeli takie zdarzeniu już nastąpiło, to czy przedsiębiorca  nie ma prawa już realizować sprzedaży swoich towarów, czy też usług świadczonych osobom nieprowadzącym działalności gospodarczej, czy teżrolnikom ryczałtowym?

 

Odpowiedź w takim wypadku w w sposób jednoznaczny brzmi twierdząco. Prowadzenie sprzedaży osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej, jak również rolnikom ryczałtowym zasadniczo musi być rejestrowana poprzez kasy fiskalne, czy też drukarki fiskalne (z wwyłączeniem zdarzeń, kiedy przedsiębiorca wykorzystuje zwolnienie podmiotowe lub przedmiotowe z rejestrowania kwot obrotu i podatku VAT poprzez kasy fiskalne i drukarki fiskalne, jednakże w żadnym przypadku nie odnosi się to do omawianego zdarzenia zaistnialego u przedsiębiorcy).

 

Przedsiębiorcy realizujący rejestrację obrotu i kwot podatku należnego poprzez tanie kasy fiskalne, czy też tanie drukarki fiskalne zostali zoblibowani do wykonywania wydruku paragonu fiskalnego, czy też faktury z każdej sprzedaży, jak również przekazywania dokumentu sprzedaży kupującemu. Jasno jest to sprecyzowane w art. 111 ust. 3a pkt 1 ustawy o VAT.

 

Dopełnienie wyżej opisanego zobowiązania będzie niemożliwe w wypadku, kiedy awarii ulegnie kasa fiskalna, czy też drukarka fiskalna, identycznie jak w przypadku omawianego przedsiębiorcy. W tamim momencie, na podstawie art. 111 ust. 3 ustawy o VAT, sprzedaż musi być rejestrowana poprzez rezerwowąkasę fiskalną, czy też rezerwową drukarkę fiskalną. Zapis ten informuje, iż w wypadku zdarzeń niezależnych od przedsiębiorcy nie może być dokonywana rejestracja obrotu i kwot podatku należnego poprzez tanie kasy fiskalne, czy też tanie drukarki fiskalne, przedsiębiorca musi rejestrować obrót i kwotę podatku należnego poprzez rezerwowe, tanie kasy fiskalne, czy też rezerwowe drukarki fiskalne. Jeżeli przedsiębiorca nie posiada żadnej rezerwowej kasy fiskalnej, czy też rezerwowek drukarki fiskalnej, wówczas nie on prawa dokonywać sprzedaży na rzecz osób nieprowadzących działalności gospodarczej, czy też rolników ryczałtowych, aż do czasu, kiedy jego jedyna kasa kiskalna, czy też drukarka fiskalna nie zostanie w pełni naprawiona i postawiona na stanowisku sprzedaży.

 

Źródło: kasafiskalna.pl

Kasa fiskalna - jak jej uniknąć?

 

 

Przedsiębiorca realizuje usługi dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych, gdzie jako zapłatę uzyskuje gotówkę. 

Jeżeli przedsiębiorca w celu uniknięcia sprzedaży przez kasy fiskalne, czy też drukarki fiskalne w momencie przekroczenia limitu obrotów 20.000 zł, czy wystarczającym wyborem będzie płacenie za zrealizowane usługi za pomocą przelewu na konto przedsiębiorcy?

 

Na bazie § 3 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia w temacie zwolnień, z zobowiązania rejestracji obrotu detalicznego poprzez kasy fiskalne, czy też drukarki fiskalne, do dnia 31 grudnia 2017 r. zwolnienie otrzymują przedsiębiorcy, u których kwota obrotu wykonanego na rzecz m.in. osób nieprowadzących działalności gospodarczej, czy też rolników ryczałtowych nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty 20.000 zł (w omawianym wariancie zakładamy, iż przedsiębiorca kontynuuje w 2017 r. sprzedaż detaliczną). Jeżeli u przedsiębiorcy wykorzystującego w 2017 r. tego rodzaju zwolnienie, w czasie trwania roku obroty ze sprzedaży detalicznej przekroczą kwotę 20.000 zł, to wówczas zwolnienie traci moc po upłynięciu dwóch miesięcy, które nastąpią po miesiącu, w którym obrót przekroczył ww. limit (§ 5 ust. 1 ww. rozporządzenia).

 

Natomiasti zwolnienia przedmiotowe tyczące się konkretnie wymienionych operacji uregulowane są w § 2 rozporządzenia w sprawie zwolnień. Na podstawie takiego zapisu, do dnia 31 grudnia 2017 r. zwolniona z ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, czy też rolników ryczałtowych poprzez tanie kasy fiskalne, czy też tanie drukarki fiskalne jst sprzedaż w zakresie operacjii wyszczególnionych w załączniku do rozporządzenia.

 

Jeżeli przedsiębiorca nabył zobowiązanie rejestracji sprzedaży detalicznej poprzez tanie kasy fiskalne, czy też tanie drukarki fiskalne, to towary i usługi wyszczególnione na tej liście, nie podlegają rejestracji poprzez tanie kasy fiskalne, czy teżtanie drukarki fiskalne, co informuje, iż dla takich przedsiębiorców konieczne jest prowadzenie odrębnej ewidencji ręcznej lub komputerowej, która spełnia zasady, o których mowa w art. 109 ustawy o VAT.

 

Przedsiębiorca realizujący usługi, u którego obroty z tytułu ich wykonania są wyższe niż 20.000 zł, ma prawo do skorzystania ze zwolnienia ze względu na formę zapłaty.

 

Zwolnienie takie opisane zostało w pozycji 39 załącznika do rozporządzenia i nabiera mocy prawnej, w wypadku kiedy realizujący usługę uzyska w całości zapłatę za zrealizowaną operację za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy przedsiębiorcy lub na rachunek przedsiębiorcy w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), pod warunkiem, iż z rejestracji i dowodów, które potwierdzają zapłatę jednoznacznie jest mowa, jakiej dokładnie operacji się tyczyła.

 

Jednakże trzeba w tym momencie zaznaczyć, iż - co do reguły - przedmiotem realizowania nie mająprawa być usługi wyszczególnione w § 4 ust. 1 pkt 2 ww. rozporządzenia.

 

W takim wypadku, przekroczenie w 2017 r. kwoty 20.000 zł z tytułu sprzedaży usług osobom nieprowadzącym działalności gospodarczej, czy też rolnikom ryczałtowymh (niezależnie od formy zrealizowanej płatności) doprowadzi do  zobowiązana rejestrowania sprzedaży detalicznej poprzez tanie kasy fiskalne, czy też tanie drukarki fiskalne po upłynieciu dwóch miesięcy, które nastąpią po miesiącu, w którym obrót przekroczy ww. limit.

 

Jednakże przedsiębiorca nie będzie zobowiązany do rejestracji sprzedaży detalicznej przez kasy fiskalne i drukarki fiskalne swoich usług, jeżeli będą one realizowane przy zachowaniu zasad opisanych w poz. 39 załącznika do rozporządzenia w temacie zwolnień.

 

Źródło: kasafiskalna.pl

Gwarancja ewidencjonowania obrotów - tak musi działać kasa fiskalna

 

Kasy fiskalne nie mogą posiadać rozwiązań konstrukcyjnych, technicznych i realizować operacje, które mogą doprowadzić do błędnego naliczania obrotu i kwot podatku. 

 

Należy zaznaczyć, iż przedsiębiorcy realizujący sprzedaż osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej, jak również rolnikom ryczałtowym są zobligowani rejestrować sprzedaż detaliczną  poprzez kasy fiskalne, czy też drukarki fiskalne.

 

Jeżeli nastąpi sytuacja, iż przedsiębiorca takie zobowiązanie złamie, to wówczas naczelnik urzędu skarbowego, czy też organ kontroli skarbowej określa za okres do chwili zaczęcia rejestracji sprzedaży dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej, czy też rolników ryczałtowych poprzez kasy fiskalne, czy też drukarki fiskalne, dodatkowe obciążenie podatkowe w wysokości, która odpowiada 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług. Wszystko w zgodzie z art. 111 ust. 2 ustawy o VAT.

 

Wszystkie tanie kasy fiskalne, czy też drukarki fiskalne wprowadzane na terytorium kraju do obrotu winny realizować operacje opisane w art. 111 ust. 6a ustawy o VAT, jak również kryteria i warunki techniczne zaznaczone w rozporządzeniu Ministra Gospodarki w temacie kryteriów i warunków technicznych, pod które podlegają tanie kasy fiskalne i drukarki fiskalne.

 

Na bazie art. 111 ust. 6a ustawy o VAT drukarka fiskalna, czy też kasa fiskalna, która przewidziana jest do realizowania rejestracji sprzedaży osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej, jak również rolnikom ryczałtowym ma obowiązek zagwarantować poprawne rejestrowanie podstawowych danych tyczących się realizowanych transakcji, w tym wysokości uzyskiwanego przez przedsiębiorcę obrotu i kwot podatku należnego. Jej obowiązkiem jest również przechowywanie danych, czy też zapewnienie bezpiecznego ich przesyłu na zewnętrzne nośniki danych. Ponadto, na podstawie art. 111 ust. 6b ustawy o VAT, producenci krajowi i podmioty realizujące wewnątrzwspólnotowe nabycie lub import kas fiskalnych, czy też drukarek fiskalnych w celu wprowadzenia ich do obrotu na terytorium kraju są zobligowani do uzyskania dla danego typu kas fiskalnych, czy też drukarek fiskalnych, służących do realizowania rejestracji obrotu i kwot podatku należnego przez tanie kasy fiskalne, czy też tanie drukarki fiskalne, potwierdzenia Prezesa Głównego Urzędu Miar, iż kasy fiskalne, czy też drukarki fiskalne spełniają operacje opisane w art. 111 ust. 6a, jak również kryteria i warunki techniczne, którym muszą odpowiadać.

 

MInisterstwo zaznaczyło, iż na podstawie § 5 ust. 1 pkt 10 rozporządzenia Ministra Gospodarki w temacie kryteriów i warunków technicznych, pod które muszą podlegać kasy fiskalne, czy też drukarki fiskalne, drukarka fiskalna, czy też kasa fiskalna nie może posiadać rozwiązań umożliwiających błędne rejestrowanie obrotu i kwot podatku.

 

Dodatkowo można poinformować w tym momencie o konsekwencjach, które są powiązane z błędnym rejestrowaniem sprzedaży detalicznej przez kasy fiskalne, czy też drukarki fiskalne. W takim wypadku, jak zaznaczone jest w art. 53 § 21 Kodeksu karnego skarbowego, księgami są m.in. inne podobne urządzenia ewidencyjne, do których prowadzenia obliguje ustawa, a w głównej mierze zapisy kasy rejestrującej. W związku z powyższym nieprawidłowości w rejestrowaniu sprzedaży osobom nieprowadzącym działalności gospodarczej, czy też rolnikom ryczałtowym poprzez kasy fiskalne, czy też drukarki fiskalne karane tak samo, jak błędy w prowadzeniu księgi. W tym wypadku nierzetelne prowadzenie księgi podlega karze grzywny do 240 stawek dziennych.

 

Dodatkowo na podstawie § 4 K.k.s., kto wbrew zapisom ustawy zrealizuje sprzedaż pomijając przy tym kasę fiskalną, czy też drukarkę fiskalną, czy też nie wyda paragonu fiskalnego z kasy fiskalnej lub drukarki fiskalnej, potwierdzającego zrealizowanie sprzedaży, podlega karze grzywny do 180 stawek dziennych.

 

Źródło: kasafiskalna.pl